ЕНПФ: предварительные итоги за 2023 год и нововведения в 2024 году

Согласно исследованию Института Mercer CFA, в ежегодный Глобальный пенсионный индекс которого в 2023 году впервые включен Казахстан, большинство пенсионных систем в мире в 2023 году продолжили испытывать стресс в связи с ростом инфляции, процентных ставок и геополитической нестабильности, что негативно отражается на инвестициях.

С ростом неформальной занятости, увеличением числа занятых в гиг-экономике (экономике свободного заработка) через интернет-платформы и мобильные приложения, числа удалённых сотрудников «системы пенсионного обеспечения во всем мире находятся под давлением, как никогда ранее» (из Глобального пенсионного отчета Института Mercer CFA). Развитие рынка труда в Казахстане также отражает мировые тренды.

Несмотря на вызовы, пенсионная сис­тема Казахстана сохранила финансовую устойчивость и рост активов. Пен­сионные сбережения на 1 декабря 2023 года составили 17,4 трлн тенге (за год их объём вырос почти на 3 трлн тенге, или на 20,5%). Количество индиви­дуальных пенсионных счетов составляет более 12,3 млн. За счёт диверсификации инвестиционного портфеля пенсионных активов по финансовым инструментам, отраслям экономики и валютам инвестирования общий доход с начала 2023 года вырос. За 11 месяцев 2023 года на счета вкладчиков ЕНПФ поступило более 1,2 трлн тенге чистого инвестиционного дохода, что превышает показатели аналогичного периода 2022 года на 468,54 млрд тенге, или 60,3%.

Подводя предварительные итоги 2023 года, можно выделить следующие основные нововведения, касающиеся пенсионной сферы в Казахстане.

1. Вступление в силу с 1 июля 2023 года Социального кодекса Республики Казахстан (объединившего все законодательные акты в сфере социальной защиты населения с момента рождения граждан до выхода на пенсию)

В рамках Социального кодекса реализованы следующие основные новшества:

• Расширены инвестиционные возможности вкладчиков. Теперь при передаче пенсионных накоплений за счёт обязательных взносов в доверительное управление управляющим инвестиционным портфелем (УИП) не учитывается порог минимальной достаточности пенсионных накоплений.

С 1 июля 2023 года вкладчики вправе передать до 50% своих обязательных накоплений в управление УИП. Также вкладчики, имеющие добровольные пенсионные накопления, смогут передать в УИП до 100% таких накоплений. За июль–ноябрь 2023 г. этим правом воспользовались 6 085 казахстанцев, переведя в УИП порядка 9,6 млрд тенге согласно 7 825 заявлениям на перевод.

Срок возможности для возврата накоплений из управления УИП в управление НБРК сократился с двух лет до одного года. Воспользовались таким правом возврата накоплений за июль–ноябрь 2023 г. 297 казахстанцев соглас­но 419 заявлениям на сумму около 1,3 млрд тенге.

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) стали обязательными для всех категорий вкладчиков. В частности, теперь их обязаны уплачивать:

– физические лица, выполняющие работы (услуги) и получающие доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключённым с лицами, не являющимися налоговыми агентами,

– физические лица, проживающие в Казахстане и работающие в представительствах международных организаций, в дипломатических и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Казахстане.

Ранее эти вкладчики были вправе, но не обязаны оплачивать обязательные пенсионные взносы.

Данная мера способствует увеличению охвата населения накопительной пенсионной системой для обеспечения адекватными выплатами в будущем.

• Пенсионерам, вышедшим на пенсию по выслуге лет, предоставлено право на использование всей суммы своих пенсионных накоплений, сформированных за счёт обязательных пенсионных взносов (ОПВ) на улучшение жилищных условий или оплату лечения. С начала 2023 года 37 757 казахстанцев воспользовались данным правом, использовав накопления на сумму 72,33 млрд тенге по 42 540 заявлениям.

Подробный перечень военнослужащих и иных лиц, имеющих право на пенсионные выплаты за выслугу лет, определен статьей 212 Социального кодекса.

Данная мера расширила права пенсионеров, получающих выплаты по выслуге лет из государственного бюджета, по использованию своих накоплений для решения жилищных вопросов, улучшения здоровья в рамках накопительной пенсионной системы.

• Увеличена сумма единовременной выплаты на погребение в случае смерти лица, имеющего пенсионные накопления в ЕНПФ, с 52,4-кратного до 94-кратного минимального расчетного показателя (МРП) (в 2023 г. – 324 300 тенге), но не более средств, имеющихся на индивидуальном пенсионном счёте (ИПС) умершего лица. Сумма на погребение может быть выплачена членам семьи умершего.

• В интересах вкладчиков дополнительно снизился размер комиссии ЕНПФ. С 1 июля 2023 года он уменьшился на 20% (с 0,01% от пенсионных активов до 0,008% в месяц). Кроме того, введено ограничение: комиссия не может превысить величину, определяемую как произведение 0,04-кратного МРП и количества индивидуальных пенсионных счетов с накоплениями по обязательным пенсионным взносам.

• Социальным кодексом РК определено понятие «платформенная занятость» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ и (или) мобильных приложений платформенной занятости.

В платформенной занятости задействовано три стороны:

– оператор интернет-платформы – индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо (ЮЛ), оказывающие с использованием интернет-платформы услуги по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей с применением информационных технологий и систем для установления контактов и заключения сделок по оказанию услуг и выполнению работ между исполнителями и заказчиками;

– заказчик – физическое (ФЛ) или ЮЛ, зарегистрированное на интернет-платформе и размещающее на ней заказ на оказание услуг или выполнение работ;

– исполнитель – ФЛ, ИП или ЮЛ, зарегистрированные на интернет-платформе, оказывающие заказчикам услуги или выполняющие работы с использованием интернет-платформы на основании публичного договора.

В Казахстане платформенной занятостью охвачено порядка 500 тыс. человек. Для осуществления платформенной занятости заказчик и исполнитель регистрируются на интернет-платформе и (или) в мобильном приложении платформенной занятости.

Цель формализации данного инструмента трудоустройства: в предоставлении социальных прав всем работникам независимо от их форм занятости, а также вовлечении занятых на интернет-платформах в систему социального и пенсионного обеспечения. С 1 июля 2023 года стартовал Пилотный проект по платформенной занятости на примере «Яндекс.Такси», который даст импульс развитию нового инструмента трудоустройства.

2. Введение Единого платежа с 2023 года

В Налоговый кодекс РК добавлена новая Глава 89-1 «Единый платеж». Единый платеж применяют ИП и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, работающие по специальным налоговым режимам (СНР). Введение единого платежа упростило уплату всех налогов и других обязательных платежей одним платежным поручением.

Ставка единого платежа в 2023 году составила 20% от фонда оплаты труда. Таким образом, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда снижена с 35 до 20%. Предусмотрено поэтапное увеличение ставки.

В единый платеж включаются суммы индивидуального подоходного налога (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления, взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

Объектом обложения единым платежом является доход работника, начис­ленный работодателем (как налоговым агентом), применяющим специальные налоговые режимы (СНР): на основе упрощенной декларации; розничного налога; для производителей сельскохозяйственной продукции.

3. Цифровизация пенсионных услуг

Следуя потребностям граждан, ЕНПФ активно развивает дистанционные каналы обслуживания и предоставляет в цифровом формате практически все операции. Уровень цифровых пенсионных услуг ЕНПФ составил 92%. В 2023 году ЕНПФ расширил линейку оказываемых цифровых услуг в целях максимального удобства для вкладчиков.

Услугами ЕНПФ ежедневно пользуются­ миллионы граждан во всех регионах Казахстана: за 2023 год ЕНПФ произвел 22,8 млн операций по обслуживанию. Из них 15,8 млн – в электронном формате, 5,1 млн – в автоматическом режиме. Гражданам и организациям доступны каналы обратной связи и подачи обращений. Практически любая услуга есть в личном кабинете на сайте ЕНПФ или мобильном приложении.

Важные события 2023 года по накопительной пенсионной системе Казахстана:

• В этом году накопительной пенсион­ной системе Казахстана исполнилось 25 лет, пройдено больше половины пути становления. Принято считать, что полный цикл формирования системы составляет 40 лет, чтобы хотя бы одно поколение участвовало в ней на протяжении всего трудового периода.

• Накопительная пенсионная система Казахстана развита и устойчива, что подтвердил международный рейтинг Института Mercer CFA, согласно которому Казахстан в 2023 году занял 20-е место среди 47 передовых стран мира. Итоговая оценка пенсионной системы Казахстана составила 64,9 балла (оценка «C+») и сформирована путём суммирования взвешенных по удельному весу результатов суб-индексных оценок по критериям адекватности, устойчивос­ти и целостности.

• В глобальном пенсионном отчете компании Allianz в 2023 г. пенсионной системе Казахстана присвоен рейтинг API 3,5 балла (34-е место среди 75 анализируемых стран мира) согласно основным критериям устойчивости и адекватности.

• 28 сентября 2023 года состоялся международный «круглый стол» высокого уровня «Перспективы развития обязательных накопительных и смешанных пенсионных систем», организуемый ЕНПФ в сотрудничестве с Международной ассоциацией социального обеспечения (МАСО), объединивший ведущих зарубежных экспертов для обсуждения актуальных вопросов в сфере пенсионного обеспечения. На конференции участники рассмотрели ключевые задачи пенсионного обеспечения и современные пути их решения с учетом лучших мировых практик, а также будущее пенсионных систем: перспективы, основные драйверы развития и многое другое.

В 2023 году отмечены высокие показатели по уровню финансовой грамотности населения в сфере пенсионного обеспечения, а также по степени доверия населения к накопительной пенсионной системе и ЕНПФ. Такие результаты отражены в ежегодном независимом социологическом исследовании, проведенном Центром стратегических исследований. Показатель финансовой грамотности в пенсионном обеспечении был проанализирован по двум уровням: базовому и продвинутому. Средний показатель доверия населения к пенсионной системе и ЕНПФ составил 5,80 балла, т. е. находится на уровне выше среднего.

К казахстанцам постепенно приходит понимание того, что будущая пенсия во многом зависит от их взносов, что есть возможность выбрать управляющего по своим накоплениям, контролировать инвестиционный доход, выбирать удобные сервисы получения услуг.

Нововведения, реализуемые в 2024 году

1) Программа «Нацфонд – детям»

С 1 января 2024 года по поручению Главы государства стартует проект «Национальный фонд – детям», в рамках которого 50% инвестиционного дохода Национального фонда ежегодно будет распределяться между детьми всех возрастов до 18 лет. При этом доход усредняется за 18 лет, предшествующих отчетному году. Суммы, начисленные детям, продолжат инвестироваться в составе активов Национального фонда Казахстана, и на них дополнительно будет начисляться инвестиционный доход.

Основная цель проекта «Национальный фонд – детям» – это поддержка молодого поколения и предоставление ему дополнительной возмож­ности улучшить жилищные условия или получить образование. Казах­станские дети смогут использовать средства Национального фонда при достижении своего совершеннолетия на две цели: обучение, в том числе в иностранных вузах, а также покупку жилья.

Оператором по учету целевых требований (обязательств), целевых активов, целевых накоплений на целевых накопительных счетах (далее – ЦНС), осуществлению выплат целевых накоплений определен ЕНПФ.

2) Внедрение ОПВР

С 1 января 2024 года действующая накопительная система будет дополнена новым компонентом – обязательными пенсионными взносами работодателя (далее – ОПВР). Размер ОПВР будет зависеть от ежемесячного дохода работника и финансироваться за счёт средств работодателей. В целях поддержания сбалансированной нагрузки на работодателя ОПВР будут перечисляться с поэтапным увеличением взноса:

· с 1 января 2024 года – 1,5%;

· с 1 января 2025 года – 2,5%;

· с 1 января 2026 года – 3,5%;

· с 1 января 2027 года – 4,5%;

· с 1 января 2028 года – 5%.

Поэтапное внедрение ОПВР, а также отнесение их к вычетам из налого­облагаемого дохода предусмотрено для сглаживания нагрузки на работодателя. Кроме того, согласно законодательству, ОПВР будут выплачиваться не за всех работников, а только за тех, кто родился в 1975 году и позднее.

Введение с 2024 года ОПВР будет способствовать повышению уровня пен­сионного обеспечения работника после выхода на пенсию путём разделения ответственности между государством, работником и работодателем, как это принято в международной практике других стран. Задача по обеспечению адекватными пенсионными выплатами граждан важна, в том числе, с учетом постепенного уменьшения солидарного компонента пенсионной системы.

3) Предпенсионные выплаты работникам, занятым на вредных производствах

В 2024 году вводятся предпенсионные выплаты для работников, занятых во вредных условиях труда. Это реализация ещё одного поручения Главы государства, данного в рамках Послания народу «Экономический курс Справедливого Казахстана».

Выплаты будут доступны при дос­тижении 55-летнего возраста работникам, за которых не менее 7 лет (84 месяца) уплачивались обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ). Выплаты будут производиться из четырёх источников:

– за счёт республиканского бюджета;

– за счёт страховых выплат из компаний по страхованию жизни;

– за счёт средств работодателей;

– за счёт ОППВ из ЕНПФ.

4) Автоматизация переводов пенсионных накоплений в КСЖ

С 1 января 2024 года вкладчикам ЕНПФ облегчится возможность заключать договоры пенсионного аннуитета со страховыми компаниями. Взаимодействие между вкладчиком, компанией по страхованию жизни (КСЖ), государственным кредитным бюро (ГКБ) и ЕНПФ будет происходить онлайн.

Вышеуказанные новшества приняты в целях повышения удобства и доступности различных сервисов для граждан и развития программы цифровизации в стране. Автоматизация переводов пенсионных накоплений в КСЖ будет способствовать развитию страхового рынка страны, конкуренции между КСЖ, предоставления вкладчикам альтернативных способов получения пенсионных выплат, а также повышению финансовой грамотности населения.